Nuevos Cambios en las Normas de Aprobación de Horarios Especiales de Trabajo

Mediante Acuerdo Ministerial No. MDT-2018-193, el Ministerio del Trabajo reformó nuevamente las normas que regulan la aplicación y procedimiento de autorización de horarios especiales de trabajo.

La nueva reforma a las Normas de aplicación y autorización de horarios especiales establece:

• Los horarios especiales para el caso de trabajo en jornada parcial de 36 horas a la semana distribuidas hasta en 6 días a la semana y la jornada especial de 40 horas semanales distribuidas en 6 días a la semana, son aplicables exclusivamente para las tipologías contractuales que el mismo Ministerio del Trabajo expida.

• Se elimina la restricción de un máximo de 5 días para el trabajo en el subsuelo en casos de jornada y horarios especiales.

CAMBIOS EN LA AUTORIZACIÓN DE HORARIOS ESPECIALES DE TRABAJO:

Acuerdo Ministerial 176, publicado en el Registro Oficial No. 322 de 07 de septiembre de 2018.

El Ministerio de Trabajo reformó normas que regulan la aplicación y procedimiento de autorización de horarios especiales. La reforma incluye, principalmente la inclusión de limitaciones de horarios especiales para actividades en casas de salud, call centers y trabajo en subsuelo.

De esta manera, se consideran horarios especiales y por tanto están sujetos a autorización del Ministerio del Trabajo, todos aquellos horarios que por necesidades específicas internas o externas de la industria o negocio y conforme al principio de la primacía de la realidad que no entren dentro de las jornadas reglares de trabajo, es decir aquellas:

• Que impliquen trabajo más de cinco días consecutivos y contemplen días adicionales o acumulados de descanso a los establecidos para la jornada ordinaria.
• Que impliquen trabajo por menos de cinco días consecutivos con intervalos de descanso menores a los dos días consecutivos.
• Que impliquen horarios rotativos, sean diurnos como nocturnos o mixtos.
• Que implique una jornada parcial de treinta y seis horas semanales, que podrán ser distribuidas en hasta seis días a la semana.
• Que impliquen una jornada especial de cuarenta horas semanales, que podrán ser distribuida en hasta seis días a la semana.
• Que se realicen en Call Center, mismo que podrá tener una duración máxima de seis horas de trabajo distribuidas en hasta cinco días a la semana.
• Que se realicen en casas de salud, respecto a radiaciones nocivas para el ser humano, mismo que podrá tener una duración máxima de seis horas de trabajo distribuidas en hasta cinco días a la semana.
• Que se realicen en el subsuelo, mismo que podrá tener una duración máxima de seis horas de trabajo distribuidas en hasta cinco días a la semana”.

La norma también dispone que, dentro del trámite de aprobación de horarios especiales, se deberá presentar un certificado del IESS, si los empleadores no tuvieran trabajadores al momento de la solicitud.

Otra reforma del artículo es que se incluye una definición de jornada parcial en el último inciso señalando que es aquella que “se celebra para prestar servicios durante un tiempo inferior a las ocho horas diarias, cuarenta semanales y menos de ciento sesenta horas al mes.

Finalmente, el Acuerdo ratifica que los horarios especiales que se encuentren ya autorizados por el Ministerio del Trabajo mantendrán su vigencia sin ninguna alteración.

Fuente: PBP

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AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DEL ICT DEL EJERCICIO FISCAL 2017

El Servicio de Rentas Internas, mediante resolución No. NAC-DGERCGC18-00000249, amplió por única ocasión el plazo de entrega del Informe de Cumplimiento Tributario del ejercicio fiscal 2017 de julio a agosto, de acuerdo al siguiente calendario, conforme al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) de la sociedad obligada a su presentación, de conformidad con la ley:

Nota: Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados nacionales o locales, aquella se trasladará al siguiente día hábil, a menos que por efectos del traslado, la fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes, en cuyo caso no aplicará esta regla, y la fecha de vencimiento deberá adelantarse al último día hábil del mes de vencimiento.

Fuente : Servicio de Rentas Internas

Para mayor información ingrese a http: http://www.sri.gob.ec/web/guest/ict

OBLIGACIONES JULIO 2018

Durante julio de 2018 se debe cumplir con las siguientes obligaciones:

Proyección de gastos personales:

Los empleadores deben efectuar retención en la fuente por el Impuesto a la Renta de sus trabajadores en forma mensual. Para efectos del cálculo de la retención, los trabajadores en relación de dependencia deben presentar, en enero de cada año, una proyección de los gastos personales susceptibles de deducción.

Cuando el trabajador considere que su proyección de gastos personales será diferente a la presentada en enero, podrá entregar a su empleador, en los meses de julio o agosto, una nueva proyección de gastos personales para reliquidación de futuras retenciones.

Pago de la primera cuota del anticipo de impuesto a la renta:

Las sociedades, las sucesiones indivisas, las personas naturales, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual, que en su declaración correspondiente al ejercicio económico 2017 hayan determinado un valor por concepto de anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal 2018, deberán pagar la primera cuota en el mes de julio.

Declaración y Pago de ISD de divisas generadas en exportaciones que no retornan al país:

Los sujetos pasivos que no retornen al país las divisas generadas en exportaciones de bienes y servicios deben declarar y pagar el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) de manera acumulativa anual en el mes de julio del año siguiente al que corresponda la declaración.

Todas las personas naturales o las sociedades, residentes o domiciliadas en el Ecuador, que efectúen exportaciones de bienes o servicios durante un ejercicio fiscal anual, están obligadas a presentar la declaración respectiva del impuesto, aun cuando luego de la liquidación correspondiente no se refleje un impuesto a pagar.

Presentación Informe de Cumplimiento Tributario:

El Informe de Cumplimiento Tributario y sus anexos deberán presentarse en las Secretarías Zonales o Provinciales del Servicio de Rentas Internas, en el mes de julio del siguiente ejercicio fiscal al que corresponda la información.

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El informe de cumplimiento tributario (ICT) deberá presentarse en julio

¿Qué es el ICT?

El Informe de Cumplimiento Tributario (ICT) es un documento que muestra la opinión del auditor respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias que mantenga un contribuyente sobre un período fiscal específico. Para el efecto, se debe elaborar un conjunto de anexos establecidos por esta administración.

Responsable:

El Informe de Cumplimiento Tributario (ICT) deben elaborarlo las personas naturales o jurídicas calificadas como auditores externos por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; Superintendencia de Bancos; y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, quienes hayan efectuado la auditoría de estados financieros por el ejercicio fiscal terminado al 31 de diciembre.

El Servicio de Rentas Internas, reformó las normas para la elaboración y presentación del informe de cumplimiento tributario y sus anexos. Mediante Resolución del SRI No. NAC-DGECCGC18-00000211, publicada en el Primer Suplemento del Registro Oficial 255 de 5 de junio.

La reforma establece que el Informe de Cumplimiento Tributario y sus anexos deberán presentarse en las Secretarías Zonales o Provinciales del Servicio de Rentas Internas, en el mes de julio del siguiente ejercicio fiscal al que corresponda la información, conforme al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) del sujeto pasivo auditado, de acuerdo al siguiente calendario:

                         

Formatos : Anexos 2017

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Recordatorio obligaciones junio 2018

Durante el mes de junio de 2018 se debe cumplir con la siguiente obligación tributaria:

Presentación del Informe Integral de Precios de Transferencia:

Los sujetos pasivos del Impuesto a la Renta, que realicen operaciones con partes relacionadas, y no se encuentren exentos del régimen de precios de transferencia, deberán presentar el Informe Integral de Precios de Transferencia y los anexos de acuerdo con las siguientes consideraciones:

• Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas: será presentado si dentro de un mismo período fiscal hayan efectuado operaciones con partes relacionadas en un monto acumulado superior a tres millones de dólares. El anexo deberá presentarse y enviarse a través del sitio web del Servicio de Rentas Internas.

• Informe Integral de Precios de Transferencia: será presentado si tal monto es superior a los quince millones de dólares. El Informe Integral de Precios de Transferencia deberá presentarse en las oficinas del Servicio de Rentas Internas en archivo digital en formato PDF-texto, en disco compacto – CD no regrabable.

Ambas obligaciones deberán cumplirse “en un plazo no mayor a dos meses a la fecha de exigibilidad de la declaración del impuesto a la renta”, esto es hasta el mes de junio.

Nuevos sujetos obligados a emitir facturas electrónicas

Resolución No. NAC-DGERCGC18-00000191 del SRI publicada en el Primer Suplemento del Registro Oficial No. 234 de 4 de mayo de 2018

El Servicio de Rentas Internas (SRI) estableció nuevos sujetos pasivos obligados a emitir comprobantes de venta, retención y documentos complementarios, de manera electrónica.

De acuerdo con la nueva Resolución, estarán también obligados a emitir facturas, comprobantes de retención, guías de remisión, notas de crédito y débito, a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, los contribuyentes que se detallan a continuación, de acuerdo con el siguiente calendario:

INSTRUCTIVO UTILIDADES 2018 - Acuerdo MDT 065- 2018

FUENTE : MDT Acuerdo 065-2018 Descargalo:  Instructivo Utilidades 2018

Ejemplo Práctico: Tratamiento Ingresos Exentos

Transacciones mayores a mil dólares se deben realizar mediante instituciones financieras

El 01 de enero 2018 y de acuerdo a la Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera, para que las transacciones u operaciones que superen los USD 1.000 (mil dólares de los Estados Unidos de América) sean válidas para fines tributarios, deben realizarse a través de instituciones del sistema financiero.

El requerimiento de utilización de las Instituciones del Sistema Financiero para que el gasto sea deducible y el IVA crédito tributario, disminuye de $5.000,00 a $1.000,00.

BASE LEGAL: Art. 103 LORTI y ART. 27 RLORTI

De Acuerdo al ART. 27 del Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (RLORTI), numeral 5 en uno de sus párrafos menciona que para que el costo o gasto por cada caso entendido superior a los mil dólares de los Estados Unidos de América sea deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta, a más del comprobante de venta respectivo, se requiere la utilización de cualquier institución del sistema financiero para realizar el pago, a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito y cheques.

Para la correcta aplicación se debe considerar lo siguiente:

En todo contrato, convenio o acuerdo celebrado entre las partes, se debe emitir al menos un comprobante de venta, de tal forma que si la transacción constituye una unidad derivada de un contrato, convenio o acuerdo superior a USD$ 1.000, el requisito de bancarización debe aplicarse a todos los pagos que se realicen, independientemente del valor de cada pago.

En los contratos de transferencia de bienes o de prestación de servicios por etapas, avance de obras o trabajos; y, en general aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo, el requisito de bancarización de los pagos se genera por cada etapa, trabajo o avance que supere los USD$ 1.000.

Cuando existan pagos por transacciones superiores a USD$ 1.000, la totalidad del pago se debe realizar a través del sistema financiero, para que el gasto sea considerado como deducible para efectos de la determinación de Impuesto a la Renta, caso contrario, a pesar de que cierto valor este bancarizado, si una parte del pago se realizó en efectivo sin utilizar el sistema financiero, la totalidad de la transacción se considera como gasto no deducible y deberá contabilizarse como tal en la conciliación tributaria.

Por lo tanto es importante que para determinar la deducibilidad de un costo o gasto para la liquidación del Impuesto a la Renta, se debe cumplir con todas las obligaciones establecidas en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, entre las que se encuentra el requisito de bancarización, explicado en los párrafos anteriores.

Adicionalmente, las consideraciones del requisito de bancarización mencionado en los numerales anteriores son de aplicación para la determinación del crédito tributario de IVA.

Fuente: 

Servicio de Rentas Internas / Suplemento del Registro Oficial No. 182 del 16 de febrero de 2018, Circular No. NAC-DGECCGC18-00000002.

¿Cómo debo pagar las utilidades si solamente tengo trabajadores a Jornada Parcial Permanente?

En base al tiempo de trabajo efectivo:

Para el cálculo, debe llevar todo los días laborados de todo el personal a horas, debe considerar el número de días laborados sin importar el número de horas trabajado cada día, es decir, si trabajó todo el año, 4 horas diarias, debe poner que trabajó 360 días. 

Debe tener también en cuenta el número de horas trabajadas semanalmente en los días normales de trabajo (sin considerar los dos días de descanso obligatorio) dividido para 5.

Por ejemplo, El Señor Perez trabajó 4 horas diarias durante todo el año.

Días laborados: 360

Horas semanales estipuladas en el contrato: 20

Horas laboradas: 360 x (20/5) = 1440 horas trabajadas

Para calcular el coeficiente 10%, 1440 se debe dividir para la suma de todas las horas anualizadas de todo el personal. El resultado se lo multiplica por el valor a repartir del 10%

Para calcular el coeficiente del 5%, se debe multiplicar el número de cargas familiares para las horas anualizadas del trabajador, luego se divide este resultado para la suma total de las cargas multiplicadas por las horas anualizadas del personal. El resultado se lo multiplica por el valor a repartir del 5%.

¿Cómo debo calcular las utilidades si en mi nómina tengo trabajadores con Jornada Completa y Jornada Parcial Permanente?

Se sigue el mismo procedimiento que para calcular las utilidades para un trabajador con Jornada Parcial permanente, pero el cálculo se lo hará en base a 40 horas semanales estipuladas en el contrato para el caso de los trabajadores con jornada completa.

Fuente:FaqLaboral

Estados Financieros deben ser presentados hasta el 30 Abril

Las Sociedades Sujetas al Control y Vigilancia de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros deberán presentar sus  ESTADOS FINANCIEROS correspondientes al ejercicio económico 2017, en cumplimiento al plazo dispuestos en los Art. 20 y 23 de la Ley. 

Los Usuarios pueden revisar el PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y SOCIETARIA que realicen el proceso electrónico a través del portal de la Institución, hasta el 30 de abril.

Las sociedades deben realizar el proceso electrónico, a través del portal Institucional. 

Para mayor información, podrán revisar el: 

1. MANUAL PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y SOCIETARIA 
2. REGLAMENTO INFORMACION Y DOCUMENTOS A REMITIR A LA SUPERINTENDENCIA 

Quienes presenten sus balances después de la fecha establecida en la Ley de Compañías, constarán en el Informe de Obligaciones Pendientes por incumplimiento y, adicionalmente, se les impondrá una multa.

Fuente: http://www.supercias.gob.ec/portalscvs/

Recordatorio obligaciones abril 2018

Durante abril de 2018 se deben cumplir con las siguientes obligaciones:


Entrega de documentos a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros:

Las compañías sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañía, Valores y Seguros deben remitir información de carácter financiero y societario dentro del primer cuatrimestre del año, es decir hasta máximo el 30 de abril

Pago de las utilidades a los trabajadores:

Hasta el 15 de abril, los empleadores deberán repartir el porcentaje correspondiente al 15% de sus utilidades a los trabajadores.

El diez por ciento se dividirá para todos los trabajadores, sin tomar en cuenta las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos. El cinco por ciento será entregado en proporción a sus cargas familiares. Quienes no hubieren trabajado durante el año completo, recibirán la parte proporcional al tiempo de servicios.

Recordamos que la Corte Constitucional del Ecuador declaró la inconstitucionalidad del límite al reparto de utilidades por lo que dicho límite no aplicaría para la determinación y pago de las utilidades correspondientes al período fiscal 2017.

Declaración y pago del impuesto a la renta de personas jurídicas:

Las personas jurídicas deben declarar y pagar hasta abril su impuesto a la renta de acuerdo con el siguiente calendario:

Determinación del anticipo de impuesto a la renta:

Las sociedades, las sucesiones indivisas, las personas naturales, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual, deberán determinar el anticipo del impuesto a la renta a pagarse con cargo al ejercicio fiscal 2018 en su declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2017.

El valor resultante deberá ser pagado en dos cuotas iguales en los meses de julio y septiembre según el noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes RUC.

Presentación de información sobre activos monetarios en el extranjero 2016:

Hasta el 30 de abril de 2018, las personas obligadas a la presentación de la información respecto a los activos monetarios que mantengan en entidades financieras del exterior deberán presentar la información correspondiente al año 2016.

Presentación del Anexo de transferencias SWIFT correspondiente a enero y febrero de 2018:

Las entidades que integran el sistema financiero nacional están obligadas a reportar las transferencias recibidas y enviadas a través del sistema de mensajes de la Sociedad de Telecomunicaciones Financieras Interbancarias Mundiales de los Mensajes (SWIFT).

El anexo de transferencias SWIFT correspondiente a los periodos de enero y febrero de de 2018 se presentará hasta el 30 de abril de 2018.

El Salario Digno para el 2017 es de $442,30

El Ministerio del Trabajo fijó en $442,30 (cuatrocientos cuarenta y dos dólares con treinta centavos) el salario digno para el año 2017.

Descargarlo aquí : Acuerdo Salario Digno 2017

Están obligados al pago de la compensación económica para alcanzar el salario digno, los empleadores, sociedad o personas naturales obligadas a llevar contabilidad, que hubiere generado utilidades en el año 2017 o que hubieren pagado un anticipo al impuesto a la renta inferior a esas utilidades; y que, durante el ejercicio económico, no pagaron a sus trabajadores por lo menos el monto del salario digno.

La compensación equivale a la diferencia entre el salario digno y el ingreso mensual que la persona trabajadora o ex trabajadora percibió durante el año 2017. 

Para el cálculo del ingreso mensual se debe sumar los siguientes componentes:

• El sueldo o salario mensual del año 2017
• La decimotercera remuneración valor proporcional al tiempo laborado en el año 2017
• La decimocuarta remuneración valor proporcional al tiempo laborado en el año 2017
• Las comisiones variables que se hubieren pagado;
• La participación de utilidades del ejercicio fiscal 2016 y pagadas en el año 2017
• Los beneficios adicionales percibidos en dinero en el año 2017
• Los fondos de reserva correspondientes al año 2017

El cálculo del salario digno para el trabajador o ex trabajador, que hubiere laborado con un contrato de jornada parcial permanente, será calculado de manera proporcional al tiempo de horas semanales de trabajo estipuladas en el contrato.

La compensación económica para alcanzar el salario digno debe pagarse hasta el 31 de marzo. Para el efecto, el empleador debe destinar hasta el 100% del valor de las utilidades correspondientes al año 2017. Si el valor no alcanza para cubrir el salario digno, deberá repartirse de manera proporcional.

Fuente:PBP

Contribución 2018 Superintendencia de Comañias

La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros informa a sus usuarios que ha emitido la Resolución SCVS-INAF-DNF-2018-000002, de 25 de enero de 2018, a través de la cual establece la tabla de pago de contribuciones vigente en el presente año.

Los valores que deberán cancelar las compañías sujetas a la vigilancia y control de esta Superintendencia, de conformidad con lo que establece el inciso tercero del artículo 449, será de acuerdo con lo especificado en la tabla que se incluye en el gráfico.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 449 de la Ley de Compañías, las sociedades deberán cancelar sus obligaciones hasta el 30 de septiembre del año en curso.

La norma legal señala que las compañías nacionales y las sucursales de compañías extranjeras pagarán anualmente su contribución, que no excederá del uno por mil del monto de sus activos reales, que constan en el balance general o estado de situación del ejercicio económico anterior.

Los depósitos se receptarán en efectivo o cheque certificado, en la cuenta de recaudaciones a nombre de Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, del Banco del Pacífico. Para realizar el pago es necesario presentar el número de expediente o RUC de la compañía.

Fuente: Supercias

¿Cómo pago la remuneración a un trabajador con Jornada Parcial Permanente?

El sueldo se debe sacar en proporción a las horas diarias de trabajo estipuladas en el contrato multiplicado por 30 (porque son 30 días en el mes), con relación al sueldo completo que le correspondería a la persona si trabajara la jornada completa de 240 horas mensuales en ese cargo.

 Para ello se debe obtener un coeficiente:

Ejemplo 1: Se estipula con un trabajador que va a trabajar 3 horas diarias y ganará el proporcional que le corresponda sobre el salario básico unificado del 2016 (366). Calcular el sueldo mensual:

Sueldo a pagar por jornada completa: $366

Horas mensuales jornada completa: 240 horas (8 hs diarias X 30 días al mes)

Horas mensuales jornada parcial: 90 hs (3 horas diarias X 30 días al mes)

Coeficiente: 90/240 => 0.375

Sueldo a pagar por 90 horas mensuales: 366 x 0.375 = $137.25

La afiliación al IESS será de 11 días al mes ((366/30) X 11 = $134.20), debiéndose ingresar todos los meses una variación por extra por la diferencia (137.25 - 134.20 = $3.05) para cuadrar el rol con el IESS.

Ejemplo 2: Se estipula con un trabajador que va a trabajar 4 horas diarias y ganará el proporcional que le corresponda sobre el salario básico unificado del 2016 (366). Calcular el sueldo mensual:

Sueldo a pagar por jornada completa: $366

Horas mensuales jornada completa: 240 horas (8 hs diarias X 30 días al mes)

Horas mensuales jornada parcial: 120 (4 hs diarias X 30 días al mes)

Coeficiente: 120/240 => 0.5

Sueldo a pagar por 120 horas mensuales: 366 x 0.5 = $183

La afiliación al IESS será de 15 días al mes ((366/30) X 15 = $183), no debiéndose ingresar ninguna variación por extra adicional para cuadrar el rol con el IESS.

Ejemplo 3: Se estipula con un trabajador que va a trabajar 6 horas diarias y ganará el proporcional que le corresponda sobre el salario básico unificado del 2016 (366). Calcular el sueldo mensual:

Sueldo a pagar por jornada completa: $366

Horas mensuales jornada completa: 240 horas (8 hs diarias X 30 días al mes)

Horas mensuales jornada parcial: 180 (6 hs diarias X 30 días al mes)

Coeficiente: 180/240 => 0.75

Sueldo a pagar por 120 horas mensuales: 366 X 0.75 = $274.50

La afiliación al IESS será de 22 días al mes ((366/30) X 22 = $268.40), debiéndose ingresar todos los meses una variación por extra por la diferencia (274.50 - 268.40 = $6.10) para cuadrar el rol con el IESS.

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Fuente: Faq-Laboral