INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

Instructivo para la presentación del Informe de Cumplimiento Tributario (ICT)

El ICT debe ser preparado por auditores externos calificados por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, la Superintendencia de Bancos o la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, quienes previamente realizaron la auditoría de estados financieros del ejercicio fiscal finalizado el 31 de diciembre de 2016. Este informe debe ser presentado por las sociedades que tienen la obligatoriedad de contratar auditoría externa.

1. Elaboración

El Informe de Cumplimiento Tributario (ICT) deben elaborarlo las personas naturales o jurídicas calificadas como auditores externos por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; Superintendencia de Bancos; y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, quienes hayan efectuado la auditoría de estados financieros por el ejercicio fiscal terminado al 31 de diciembre.

2. Contenido y forma de presentación

El informe debe contener:

Opinión del auditor externo sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias y las recomendaciones sobre aspectos tributarios por el ejercicio fiscal terminado al 31 de diciembre, en medio magnético (formato PDF).

Anexos del informe de cumplimiento tributario elaborados y firmados por el sujeto pasivo auditado en medio magnético (formato PDF) y adicionalmente en formato Excel 97-2000 o superiores.

Reporte de diferencias del informe de cumplimiento tributario realizado por el auditor externo, en medio magnético (formato PDF). El Manual de Usuario del Sistema de recepción del Anexo de Diferencias del Informe de Cumplimiento Tributario se encuentra disponible 

Informe de auditoría de estados financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre, el cual deberá incluir la opinión del auditor y los estados financieros auditados junto con las notas a los estados financieros, en medio magnético (formato PDF).

3. Presentación

El contribuyente sobre el cual se emite el ICT es responsable por la presentación de ese informe ante la Administración Tributaria hasta el 31 de julio del siguiente ejercicio fiscal al que corresponde la información. El informe debe ser presentado en las secretarías zonales o provinciales del Servicio de Rentas Internas, de acuerdo a la jurisdicción del contribuyente auditado.

4. Formatos

Acuerdo de Responsabilidad Auditores Externos

El documento es el acuerdo de responsabilidad para obtener la clave de acceso al sistema de informes de cumplimiento tributario a ser suscrito por los auditores externos calificados por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; Superintendencia de Bancos; y, la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Se recuerda que la solicitud de la clave de acceso se debe hacer por una única vez y será vigente a partir del año 2005.

Anexos 2016

Acceda a los anexos del ICT por el ejercicio fiscal terminado al 31 de diciembre de 2016.

5. Aspectos a considerar:

El contribuyente deberá entregar la información digital en CD/DVD no regrabables, los cuales se adjuntarán en un sobre manila tamaño A4.

Los nombres de los documentos digitales deberán tener la siguiente estructura: Número RUC_ Nombre tipo documento_ Año_ Mes.

Antes de la entrega de información, el sujeto pasivo deberá generar un código de identificación para cada documento digital a través de un aplicativo tecnológico.

Los documentos digitales deben ingresar con la carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital, que debe estar suscrita por el contribuyente, su representante legal o apoderado. En dicha carta, adicionalmente se deberá registrar los datos de RUC y Razón Social de la empresa o persona natural que auditó los estados financieros.

Quien suscriba la carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital es responsable por la información que ingresa al SRI a través de un medio magnético. Sin perjuicio de lo anterior, el contribuyente debe cumplir con sus deberes de conservación de la información según los plazos establecidos legalmente.

Antes de ingresar la información digital, el SRI verificará la existencia de códigos maliciosos, virus o cualquier amenaza informática; de existir alguno de estos, la información y el medio magnético no serán ingresados.

Los formatos y el aplicativo tecnológico para la entrega de documentos digitales se encuentran disponibles en el siguiente link:http://www.sri.gob.ec/web/guest/entrega-de-documentos-digitales

6. Resoluciones relacionadas

Resoluciones relacionadas con el informe de cumplimiento tributario:

Resolución No. NAC-DGERCGC15-00003218 y su reforma: Se establecen las normas para la elaboración y presentación del informe de cumplimiento tributario y sus anexos.

Fuente: www.sri.gob.ec

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CÓMO COMPORTARSE PROFESIONALMENTE

Comportarse profesionalmente es una cualidad implícita y tácita que te proyecta como una persona segura y, por supuesto, te hace actuar apropiadamente de acuerdo a las circunstancias. De esto no se ha dicho mucho. Es un talento que le puede dar éxito a tu vida, si se proyecta apropiadamente.

1.-Cuida tu personalidad. Lo primero que un desconocido ve en ti es tu personalidad exterior (la primera impresión) pero no solamente tu buena apariencia o encantos. Entonces la idea es tener siempre una personalidad ganadora que todos busquen. Inscribirse en un curso para el desarrollo de la personalidad es una buena idea para desarrollar tu personalidad.

2 .-No hagas alardes. No le cuentes a todo el mundo cómo sobreviviste sin zapatos en una excursión a la Antártica o cómo escalaste, sin tanques de oxígeno, el monte Everest. Está bien si haces un poco de alarde con tus amigos cercanos y la familia, pero no con todos. La gente va a pensar que eres un presumido. Déjalos hablar acerca de sus logros, entonces tendrás el mismo derecho para establecer tu status. No debes ser una persona egocéntrica. Deja que otras personas expresen su punto de vista o ideas en la mesa de reunión.

3. Escucha. No hables solamente de ti y de tu vida. Deja que otros te hablen de ellos y óyelos. Es un buen hábito profesional el mostrar interés en lo que dicen otras personas. Nunca los ignores mientras te hablen.

• No es una buena idea interrumpir a la persona que está hablando porque se puede irritar. Medita en lo que quisieras aportar y trata de encontrar el momento adecuado para hacerlo.

• Sin embargo, si interrumpes a la persona mientras está hablando (con suerte esta persona querrá mantener la conversación dinámica) recuerda que no debes cambiar el tema cuando interrumpas su presentación o punto de vista.

4.- Vístete profesionalmente. Quiere decir, simplemente, ponte la ropa que te hace sentir cómodo. Lo que te pongas tiene que combinar con tu personalidad, sino las personas se van a reír de ti a tus espaldas. También es una muy buena idea crear tu propio estilo de vestir. 

5.-Tu corte de pelo debe ser simple. Que tu estilo se vea profesional.  Asegúrate de que tu apariencia no refleje inmadurez.

6. Aprende a comportarte profesionalmente. Mira fijamente a los ojos de las personas con quienes hablas (no hagas muecas ni te quedes mirándolos por mucho tiempo); haz esto para que el expositor sepa que lo respetas pero no te sientes intimidado por él.

7.-No te emociones demasiado con respecto a un producto. No importa qué tan publicitado sea el producto, el emocionarte demasiado muestra inmadurez. Si alguien tiene un producto que has querido comprar por mucho tiempo, no le ruegues que te lo venda anticipadamente. Mantén la calma y tus emociones bajo control.

8.- Habla menos, pero habla con sentido. No hables mucho con la gente a menos que se trate de compartir ideas dignas de consideración. Asegúrate que tu conversación sea buena y tenga lógica. La gente va a pensar, de manera positiva, que te gusta hablar.

9.- Habla formalmente. Recuerda que cuando hables menos y con claridad tienes que asegurarte de hablar formalmente también. Hablar informalmente deja una mala impresión en otras personas, especialmente si recién estás empezando a conocer a alguien.

Tu actitud no debe ser la del “soy más santo que tú” o la del “sabelotodo”. Solamente alejarás a la gente.

10. Equípate con los últimos artilugios que el mundo ofrece. Debes estar al día con lo último en el mundo de la moda y la tecnología y aprender a vivir en los tiempos modernos. Siempre tienes que equiparte de manera profesional.

11. No ignores a los demás. Si alguien te pide ayuda y la necesita, entonces con gusto ayúdalos. Pero si alguien se aparece con una tarea que él o ella puede fácilmente hacer pero es demasiado flojo(a) para hacerlo, entonces sugiérele a esta persona que lo haga ella misma.

12 Tienes que ser bueno en lo que hagas. Si tienes varias habilidades o talentos, entonces tienes que ser el mejor en eso y nunca trates de imitar a otros. Siempre debes demostrar un gran nivel de capacidad para que otros puedan notar tu profesionalismo.

13 Sé respetuoso con los demás. Ya sea que estés tratando con alguien rico o pobre, con el presidente ejecutivo o un colega, tu abuelito o el recolector de basura; tienes que respetar a todas las personas que encuentres en el camino. Debes tener respeto por todos los trabajos y hablarles a todos con el mismo respeto. Poco a poco, cuando la gente empiece a notar esta cualidad, te respetarán.

14. Aprende a cumplir con tus promesas. Si alguna vez has hecho una promesa, entonces asegúrate de cumplirla. Las personas pensarán que eres fiable y honesto si lo haces. Esto es una cualidad que estimulará tu profesionalismo.

15.Trata de ser puntual y no seas indiferente. El tiempo debe ser un asunto importante para ti. Siempre llega a las reuniones a tiempo, ya sea con tus amigos o clientes. Las personas recordarán tu puntualidad. Llegar tarde hace que el respeto que te tienen disminuya drásticamente.

16. No seas arrogante. No muestres sonrisas, hagas gruñidos o muecas. Si se te ha encargado algún proyecto, no sonrías con arrogancia. Solo mantén tu cabeza en alto y sonríe ligeramente. Esto da a entender a los demás que te sientes cómodo con el trabajo y la responsabilidad que se te ha dado. También puedes mostrar esta seguridad en casa, en el trabajo o en una cita.

17.-Cuando hables, muestra evidencias. Usa información fática, citas o evidencias que respalden el tema que estás tratando. De esta manea vas a influenciar a la persona a quien le mencionas la cita. Pero estos ejemplos deben estar relacionados a lo que estés hablando. Si no lo haces va a parecer que no estás interesado en la conversación.

18-No te pongas muy sensible, orgulloso, enojado o te muestres muy dolido. Aun si estás en un funeral o en una ceremonia donde tu amigo está aceptando el premio Nobel, no compliques las cosas y simplemente estrecha la mano para felicitarlo. Guarda silencio en los funerales y no dejes correr lágrimas, de otra manera las personas van a pensar que eres demasiado emotivo como para actuar profesionalmente en cualquier circunstancia.

Consejos

• Puedes ensayar tu profesionalismo con un estilo simple y un protocolo amable cada día. Lo puedes hacer frente a un espejo en un inicio.
• Tal vez te sientas desanimado al inicio pero no te rindas.
• Al principio, es posible que sientas timidez al actuar profesionalmente. Pero con el correr del tiempo, te acostumbrarás.
• Debes evitar sonreír o reírte con frecuencia al comportarte profesionalmente. Sonreír poco dará la imagen que en tu vida tomas las cosas en serio y que no pierdes el tiempo contando chistes absurdos.
• Si le has hecho una promesa a alguien y se te hace difícil cumplir tu palabra, ofrece otras alternativas a esa persona.

Advertencias

• Que tu estilo y formalidad (comportamiento controlado) no sea exagerado, muy obvio o frecuente. Las personas no se sentirán bien si ven que estás fingiendo o actuando.
• Seguir los pasos mencionados puede que sea difícil en un principio, sobre todo cuando la gente se aleja de ti o evitan tener contacto contigo. Así que no trates de cambiar de un día para otro. Realiza los pasos poco a poco de tal manera que los demás no vean una gran diferencia en ti repentinamente.

Fuente: wikiHow

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ANEXO ACTIVOS Y PASIVOS DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

El Servicio de Rentas Internas (SRI) aprobó el “Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes", mediante  Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000335;  publicada en el Suplemento del Registro Oficial 27 de 3 de julio de 2017.

Debe ser presentado por los siguientes sujetos obligados, que tengan un total de activos o pasivos en el exterior que supere el valor de quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América (USD. 500.000,00)

• Las sociedades constituidas legalmente en el Ecuador, de acuerdo a la definición del artículo 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno (personas jurídicas, sociedades de hecho; fideicomisos y patrimonios independientes o autónomos dotados o no de personería jurídica, consorcios, holdings, fondos de inversión o cualquier entidad que, aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros).

• Los establecimientos permanentes domiciliados en el Ecuador de sociedades extranjeras no residentes.

No estarán obligados a presentar este anexo:

• Las instituciones y entidades que conforman el sector público, según la definición señalada en la Constitución de la República del Ecuador;

• Las empresas públicas, reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas;

• Las personas jurídicas con capital societario mayoritariamente público, así como los patrimonios independientes o autónomos dotados o no de personería jurídica constituidos por las Instituciones del Estado siempre y cuando los beneficiarios sean dichas instituciones;

• Los organismos internacionales reconocidos por el Estado ecuatoriano y sus funcionarios extranjeros debidamente acreditados en el país; misiones diplomáticas, oficinas consulares, o funcionarios extranjeros de estas entidades, debidamente acreditados en el país;

• Las instituciones que integran el sistema financiero nacional contempladas en el Capítulo 2 del Título II del Código Orgánico Monetario y Financiero; y,

• Las compañías de seguros y reaseguros.

Los activos deberán ser valorados para efectos del Anexo, de acuerdo a la técnica contable, esto es, a su valor neto en libros. Para el registro de pasivos se deberá considerar el saldo pendiente de pago al primero de enero del año al que corresponde el respectivo Anexo. 

El reporte debe realizarse en dólares de los Estados Unidos de América, y cuando los activos o pasivos declarados se encuentren expresados en monedas distintas, se calcularán con la cotización de compra al último día hábil del año inmediato anterior al que corresponda el Anexo.

Este Anexo debe ser presentado anualmente en el mes de mayo del ejercicio respecto del cual se presenta la información, de conformidad con el noveno dígito del RUC. 

En lo que respecta al Anexo del ejercicio 2017, la Disposición Transitoria Única establece que deberá presentarse en el mes de septiembre de este año, atendiendo al noveno dígito del RUC, conforme al siguiente calendario:

El Anexo será utilizado con fines de control, propios de la Administración Tributaria y tendrá el carácter de confidencial.

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Fuente: PBP

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúen al exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques, transferencias, retiros o pagos de cualquier naturaleza, inclusive compensaciones internacionales, sea que dicha operación se realice o no con la intervención de las instituciones que integran el sistema financiero.

La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas, también denominado ISD, es del 5%.

Reglamento Impuesto a la Salida de Divisas _Actualizada 19_04_16

¿Quién debe pagar?

El ISD debe ser pagado por todas las personas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades privadas, nacionales y extranjeras., según lo dispuesto en el ordenamiento jurídico vigente.

Las Instituciones Financieras (IFI'S), así como el Banco Central se constituyen en agentes de retención del impuesto cuando transfieran divisas al exterior por disposición de terceros.

Las empresas de courier que envíen divisas al exterior por orden de sus clientes , se constituyen en agentes de percepción.

Las personas que salgan del país llevando consigo más de tres salarios básicos unificados; Salario Básico 2017: $ 375 * 3 = (USD 1.125).

Las personas naturales y las sociedades que contraten, promuevan o administren un espectáculo público, con la participación de personas no residentes en el Ecuador, se constituyen en agentes de retención.

Las entidades y organismos del Estado, empresas públicas, organismos internacionales, sus funcionarios extranjeros debidamente acreditados en el país, misiones diplomáticas, oficinas consulares, así como funcionarios extranjeros de estas entidades, no están sujetos al pago del ISD en las transferencias, envíos o traslados que efectúen al exterior. A fin de no ser objeto de retención, las transferencias efectuadas al exterior por los sujetos señalados en este párrafo deben estar acompañadas del formulario de "Declaración de transacción exentas / no sujetas del Impuesto a la Salida de Divisas", mismo que se llenará únicamente a través de internet.

¿Sobre qué se paga?

El Impuesto a la Salida de Divisas grava el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones del sistema financiero.

También causan ISD los pagos efectuados desde el exterior por concepto de amortización de capital, intereses y comisiones generados en crédito externos gravados con el impuesto, así como aquellos relacionados al pago de importaciones de bienes, servicios e intangibles, aún cuando los pagos no se hagan por transferencias, sino con recursos financieros en el exterior del sujeto pasivo o de terceros.

Para el caso de importaciones de bienes canceladas total o parcialmente desde el exterior, el Impuesto a la Salida de Divisas se declarará y pagará sobre la parte pagada desde el exterior, el mismo día de la nacionalización de los bienes; los importadores deberán pagar el impuesto mediante Formulario 109

Por otra parte, se presume haberse efectuado la salida de divisas, causándose el correspondiente impuesto, en el caso de exportaciones de bienes o servicios generados en el Ecuador, cuando las divisas correspondientes a los pagos por concepto de dichas exportaciones no ingresen al Ecuador en el plazo de 6 meses de arribadas al puerto de destino. El pago del ISD definido en este párrafo, se efectuará de manera anual, en la forma, plazos y demás requisitos que mediante resolución de carácter general establezca el Servicio de Rentas Internas.

En este caso, al impuesto causado en las divisas no ingresadas, se podrá descontar el valor del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) generado en pagos efectuados desde el exterior, referidos en el párrafo anterior.

También causa ISD los pagos realizados por contratos de espectáculos públicos con la participación de no residentes efectuados por las personas o sociedades que los contraten, promuevan o administren.

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SRI PRESENTA NUEVA VERSIÓN DE FORMULARIOS 104 Y 104A POR REGRESO AL 12% DE IVA

DESCARGALA AQUÍ : DIMM Multiplataforma versión 1.8

Desde el 1 de julio de 2017, el SRI pondrá a disposición de todos los contribuyentes los nuevos formularios 104 y 104A, para la declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA), por el regreso a la tarifa del 12% que entró en vigencia desde el 1 de junio del presente año, de acuerdo a la medida temporal que se dispuso en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana en el 2016.

Los principales cambios en los formularios son: 

• Los campos relacionados a la tarifa del 12% de IVA, tanto en ventas como en compras, se ajustan para el adecuado cálculo del impuesto o crédito tributario.

• Se incluyen campos para ajustar los valores del IVA que están a favor y los valores a pagar que se generan por la diferencia entre las ventas y notas de crédito realizadas con otra tarifa, al igual que en las adquisiciones.

• Se modifica la etiqueta informativa del casillero 434, en el que se incluyen los valores facturados por operadoras de transporte.

Los formularios 104 y 104A están disponibles en la versión 1.8 del DIMM Formularios.

Formulario 104_2017

Formulario 104A _2017

Fuente: SRI